Подходы к построению систем внутреннего контроля (СВК)

Фирма в процессе функционирования подвержена политическим, правовым, финансовым, техническим, организационным рискам. Согласно исследованиям, система управления рисками во многих компаниях находится на этапе планирования либо требует существенной доработки. Процедуры внутреннего контроля являются неотъемлемой частью бизнес-процессов компании. Они осуществляются либо на протяжении всего бизнес-процесса, либо непосредственно до или после выполнения задания. Система внутреннего контроля помогает: Систему внутреннего контроля можно назвать подушкой безопасности для бизнеса и его финансового учета. В ее задачи входит исключение искажений хозяйственных операций еще до того, как они попали в учет, обеспечение руководства достоверной информацией, принятие мер, препятствующих снижению прибыли в результате таких негативных явлений, как злоупотребление сотрудников с активами, мошенничество, зависимость бизнеса от менеджмента, а также от внешних рисков. Итак, важность данной системы определена.

Определение возможностей для улучшения бизнес-процессов

Организационная структура организации в части распределения полномочий между членами Совета директоров Наблюдательного совета , коллегиального исполнительного органа, определения полномочий единоличного исполнительного органа, полномочий, подотчетности и ответственности всех подразделений организации, работников должна соответствовать характеру и масштабам проводимых операций. Высшее руководство может делегировать часть функций в области внутреннего контроля руководителям и работникам соответствующих подразделений.

Для этих целей организация может но не обязана создавать специализированное подразделение например, подразделение по внутреннему контролю , в задачи которого может входить:

Система внутреннего контроля кредитной организации совокупность элементов (субъектов внутреннего контроля, организационных мер, Риск реализуется в ходе бизнес-процесса, которому он присущ, при наступлении .

Казахский экономический университет им. Рыскулова, Казахстан Аудит системы внутреннего контроля Систему внутреннего контроля СВК можно определить как совокупность организационной структуры управления, мер, методик и процедур, принятых и постоянно осуществляемых всеми органами управления компании и ее сотрудниками, направленных на: Надежная СВК является ключевым элементом корпоративного управления компанией и позволяет менеджменту компании принимать адекватные решения по совершенствованию организации бизнес-процессов; по оперативному выявлению, предотвращению и ограничению операционных, финансовых и других видов рисков; обеспечению разумной уверенности в достижении стратегических целей компании и ее акционеров.

Построение надежной СВК, содействующей повышению эффективности бизнеса и защите интересов акционеров, является зоной ответственности менеджмента компании. Но даже хорошо выстроенная и организованная СВК нуждается в оценке своей эффективности как с точки зрения достижения поставленных целей, так и с точки зрения экономичности. Роль независимого и профессионального оценщика надежности и эффективности существующей СВК бизнес-процессов компании должен играть внутренний аудит, который оценивает СВК и предлагает рекомендации по ее усовершенствованию оптимизации.

Ростов-на-Дону, РФ . Глобализация рынков капитала выявила необходимость соответствия российских организаций зарубежным законодательным нормам в области внутреннего контроля. Одним из обязательных требований для российских организаций, планирующих размещение акций на биржах США или Великобритании, является наличие эффективной системы внутреннего контроля за составлением финансовой отчетности СВКФО организации. Законодательство Великобритании предъявляет менее жесткие требования, но содержит обязательное условие к менеджменту организации по разработке эффективной системы внутреннего контроля.

Процесс построения системы внутреннего контроля в соответствии данными требованиями является достаточно затратным как с материальной, так и с финансовой точки зрения, но позволяет предприятию получить доступ к дешевым финансовым ресурсам зарубежных бирж. Кроме выгод по привлечению дешевого финансирования организация может использовать внедрение СВКФО для собственных целей, что позволит получить внутренние выгоды в виде оптимизации контрольных процедур, предотвращения существенных рисков мошенничества и искажения финансовой отчетности и повышения эффективности деятельности.

До г. вопрос создания службы внутреннего контроля являлся правом Анализ бизнес-процессов в целях построения системы контроля . к нему и своевременно не предпринимает мер по исправлению.

Для такой диагностики можно создать рабочую группу, например, из привлеченных экспертов внутренних аудиторов , специалистов финансовой службы. В рамках оценки предстоит: Отчеты, подготовленные по результатам такой оценки, послужат основой для разработки плана усовершенствования системы внутреннего контроля. В план нужно будет включить перечень выявленных недостатков, корректирующие мероприятия, сроки и ответственных. Как оценить состояние контрольной среды в компании В ходе диагностики контрольной среды предстоит проверить все связанные с ней регламенты: Важно убедиться, что эти документы не просто существуют на бумаге, но и применяются на практике.

Кроме того, нужно выяснить, как по факту распределена ответственность руководителей в рамках системы внутреннего контроля, не пересекаются ли критические полномочия. Для этого достаточно взять интервью у сотрудников компании и выяснить у них, кто именно отвечает за каждую из контрольных процедур. Проверяющие обнаружили очевидные недостатки в документах, регламентирующих этику деловых отношений сотрудников: Руководству не поступает информация о допущенных злоупотреблениях. А кроме того, не проводится обучение персонала правилам делового поведения; несвоевременное принятие действенных мер либо полное игнорирование со стороны менеджмента по выявленным отклонениям от корпоративных правил ведения бизнеса; имеющийся потенциальный конфликт интересов например, аффилированность отдельных топ-менеджеров с контрагентами компании , установленный при помощи специализированных баз данных СПАРК , ЕГРЮЛ.

Один и тот же сотрудник запускает и одновременно санкционирует платеж. Другой начисляет зарплату, регистрирует рабочее время и утверждение табеля; в перечне обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией сотрудников, отсутствуют контрольные процедуры; сотрудники не ознакомлены с должностными инструкциями на документах нет их подписей , что может существенно затруднить их привлечение к дисциплинарной ответственности за нарушение трудовых обязанностей; избыточная концентрация контрольных функций на уровне отдельных структурных подразделений.

Внутренний Контроль как средство борьбы с мошенничеством в китайских компаниях.

В статье рассматриваются основные принципы организации системы внутреннего контроля в кредитных организациях. Представлен алгоритм основных этапов процесса управления рисками. Для определения существенности рисков предлагается использовать матрицу оценки риска.

Систему внутреннего контроля (СВК) можно определить как во все бизнес- процессы, своевременную оценку рисков и эффективности мер контроля.

Как оценить, что контрольные процедуры выполнены должным образом? Разбираемся с Андреем Коптеловым. Если вам кажется, что у вас все под контролем, вы просто еще не набрали скорость. К сожалению, наши компании нередко отличаются слабым уровнем работы с операционными рисками и полным отсутствием системы внутреннего контроля. Исправить данный недостаток можно, применяя к бизнес-процессам компании методологию американского законодательства - Что такое операционный риск Операционный риск, можно определить как риск прямых или косвенных убытков в результате неверного исполнения бизнес-процессов, неэффективности процедур внутреннего контроля, технологических сбоев, мошенничества, несанкционированных действий персонала или внешнего воздействия.

Ключевой идеей системы управления операционными рисками является определение наиболее вероятных и серьезных в части ущерба рисков и последующее изменение существующих бизнес-процессов с целью недопущения реализации данных рисков или минимизации последствий в случае, если риск все-таки реализовался. Смысл системы управления операционными рисками хорошо иллюстрирует следующее определение: Многие операционные риски отличает от финансовых и кредитных рисков тот факт, что их источник лежит внутри самой организации.

А, значит, вероятность реализации операционных рисков может быть снижена за счет устранения причин, их порождающих. Операционные риски в основном приводят к неоправданным потерям.

Как оценивать эффективность системы внутреннего контроля

К сожалению наши компании нередко отличаются слабым уровнем работы с операционными рисками и полным отсутствием системы внутреннего контроля. Исправить данный недостаток можно построив систему внутреннего контроля, применяя методологию американского законодательства - к существующим бизнес-процессам компании. Что такое операционный риск Операционный риск, можно определить, как риск прямых или косвенных убытков в результате неверного исполнения бизнес-процессов, неэффективности процедур внутреннего контроля, технологических сбоев, мошенничества, несанкционированных действий персонала или внешнего воздействия.

Ключевой идеей системы управления операционными рисками является определение наиболее вероятных и серьёзных в части ущерба рисков, с последующим изменением существующих бизнес-процессов с целью недопущения реализации данных рисков или минимизации последствий в случае, если риск всё-таки реализовался. Смысл системы управления операционными рисками хорошо иллюстрирует следующее определение — управление операционными рисками — это возможность не терять значительные деньги по незначительным поводам.

Многие операционные риски отличает от финансовых и кредитных рисков тот факт, что их источник лежит внутри самой организации, и значит вероятности реализации операционных рисков могут быть снижены за счет устранения причин, их порождающих.

эффективности бизнес-процессов и деятельности в целом, . обеспечивает разработку мер по совершенствованию системы внутреннего контроля.

Именно бизнес-процесс должен быть основным объектом при любой проверке СВК. Задача СВК — определить границы бизнес-процесса, его сильные и слабые стороны, а также способность профильных подразделений банка решать вопросы с возникновением риск-факторов процессов, в которых они участвуют. В большинстве случаев план проверок службы внутреннего контроля далее — СВК банка фокусируется на деятельности подразделений, в рамках которого исследуются соответствующие фрагменты бизнес-процессов.

При этом многие сотрудники СВК уверены, что в ходе таких проверок они анализируют весь бизнес-процесс, а не отдельную его часть. Результатом такого заблуждения становится тот факт, что многие риски попросту оказываются незамеченными, и банк терпит убытки, которые, на первый взгляд, напрямую не связаны с деятельностью банка. Отток клиентов, уход квалифицированного персонала, слабый спрос на банковские продукты и услуги, рост операционных расходов при действующем режиме экономии и прочие подобные проблемы, которые не пропадают при проведении таких точечных мероприятий, как, например, сокращение неэффективного персонала, введение нового программного обеспечения, реструктуризация точек продаж, являются реализовавшимися рисками неэффективных бизнес-процессов.

Для того чтобы анализ и оценка моделей бизнес-процессов и сопутствующих рисков имели положительный для банка результат, СВК прежде всего необходимо понять, что же представляет собой бизнес-процесс и сколько подразделений его опосредуют. Согласно сложившейся терминологии, бизнес-процесс представляет собой совокупность взаимосвязанных мероприятий, направленных на создание определенного продукта или услуги, начиная от их разработки и продажи и заканчивая их администрированием управлением и обслуживанием.

К бизнес-процессам, связанным с управлением бизнесом, относят корпоративное управление, стратегическое управление, риск-менеджмент и пр. К бизнес-процессам, обслуживающим бизнес, — бухгалтерский учет, информационно-техническую поддержку, юридическое сопровождение, подбор персонала и пр. Таким образом, все без исключения подразделения участвуют в тех или иных бизнес-процессах в рамках своих функций — каждое подразделение отвечает за определенную часть бизнес-процесса, за его качество и скорость.

Следовательно, когда СВК проводит проверки деятельности отдельных подразделений, анализу подвергаются отдельные участки бизнес-процесса.

Как разработать систему внутреннего контроля

Основные требования, предъявляемые к контролю бизнес-процессов по методике Объектами процедур внутреннего контроля согласно требованиям являются все бизнес-процессы компании см. Приложение 1 , что предполагает применение единых стандартов бизнес-процессов и контрольных процедур за их осуществлением. Необходим контроль надлежащего качества выполнения персоналом трудовых обязанностей, соблюдения принципов корпоративной культуры, бережного отношения к имуществу компании.

Любые случаи ненадлежащего поведения нарушителей фиксируются, документируются соответствующим образом службой персонала, рассматриваются менеджментом с обязательным принятием соответствующих мер - наложение взысканий, депремирование, расторжение трудового договора элемент - Среда контроля. Риски компании подлежат определению, документированию и стоимостной оценке.

Для каждого риска приведены возможные меры, направленные на его предупреждение .. Интеграция внутреннего контроля во все бизнес- процессы.

Организационно в СВК участвуют несколько служб. Для одних эта деятельность основная, для других - дополнительная. К первым, как правило, относятся служба безопасности, контрольно-ревизионное подразделение и подразделение внутреннего аудита. Ко вторым назовем их функциональными - финансово-экономическая, юридическая служб, служба персонала, служба корпоративного управления - подразделение, отвечающее за регламентацию основных процедур управления, производственные подразделения и подразделения МТО.

Ошибочное распределение функций между ними или неверное построение регламентов взаимодействия может обратить потенциального союзника в скрытого противника. В этой связи рассмотрим основные зоны пересечения профессиональных интересов различных подразделений. В состав СЭБ могут входить несколько служб здесь все зависит от масштаба и профиля деятельности компании: Главная задача контрольно-ревизионной службы - периодическая проверка установленных правил выполнения управленческих процедур менеджерами компании.

В первую очередь это относится к сбыту и снабжению. В сбыте упор делается на проверке обоснованности предоставления дилерских скидок и бонусов, отгрузки товаров без предоплаты и в рассрочку. В снабжении это контроль условий крупных закупок цена, партионность, условия поставки и платежа и проверка порядка проведения тендеров конкурсов на закупку.

Ревизии КРС проводятся по графику, который хранится в тайне от других подразделений. По инициативе собственников или топ-менеджера компании КРС может организовать и внеплановую проверку.

Ваш -адрес н.

Требования к организации системы внутреннего контроля далее - Требования за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления удержания , полнотой и своевременностью уплаты перечисления налогов, сборов, страховых взносов, применяемой организацией далее - система внутреннего контроля организации , разработаны в соответствии с пунктом 7 статьи Организация системы внутреннего контроля организации 2.

Система внутреннего контроля организации должна обеспечивать:

процедур с учетом особенностей бизнес-процессов и присущих рисков; Система внутреннего контроля (СВК) – комплекс организационных мер.

Создание и эффективное функционирование системы внутреннего контроля направлено на обеспечение разумной уверенности в достижении стоящих перед Компанией целей и позволяет обеспечить надлежащий контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Компании, а также на ее эффективность. Для целей противодействия злоупотреблениям осуществляются санкционирование авторизация сделок и операций, разграничение полномочий и ротация обязанностей, контроль фактического наличия и состояния объектов.

По горячей линии в адрес Комитета по аудиту Совета директоров и Блока внутреннего контроля и аудита поступают предложения по улучшению антикоррупционных процедур и иных процедур внутреннего контроля. Лицо, предоставившее соответствующую информацию, защищено от любых форм давления в том числе от увольнения, преследования, любых форм дискриминации. Так, Комитет по аудиту положительно оценил работу Блока внутреннего контроля и аудита в области оценки эффективности системы внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления, а также оценил деятельность функции управления рисками как эффективную и соответствующую задачам на данный момент.

Совет директоров определяет политику в отношении внутреннего контроля и ежегодно рассматривает отчет Комитета по аудиту по итогам работы за год с анализом действующих систем контроля и выявленных нарушений.

Внутренний контроль и управление рисками

Введение внутреннего контроля правильнее приступить с установления подразделений, для которых начнется создание проверяющей концепции. Проводится экспресс-анализ, и обнаруживаются более слабые направления в деятельности организации. Внедрение контролирующих стандартов в абсолютно всех направлениях работы приведет к тому, то, что на реализацию плана потребуются расходы, которые никак не окупятся. Уже после этого как будут определены границы системы внутреннего контроля, необходимо сформировать рабочую группу с целью разработки методов контроля и создать календарный план-проект работ.

В ее состав можно ввести управляющих тех функциональных подразделений, для каковых создаются процедуры контролирования внутренним аудитором и специалистом в соответствии с анализом и идентификации рисков.

В отношении ВУЗа под системой внутреннего контроля необходимо понимать процесс, 3) реализация комплекса мер, улучшающих взаимодействия контроля являются неотъемлемой частью бизнес- процессов организации.

Определена универсальная методика аудита любого бизнес-процесса. Предложены тесты, которые могут быть использованы для основных бизнес-процессов, связанных с производством продуктов работ, услуг. . , . Изучив и проанализировав уже существующие понятия, можно предложить следующее авторское определение внутреннего аудита в корпорациях: Предложенное определение отличается от уже существующих тем, что в нем делается акцент на обязательную оценку внутренним аудитом эффективности работы не только в целом системы внутреннего контроля СВК всей компании, но и тех СВК, которые функционируют в каждой отдельной ее бизнес-единице.

Предлагаемый подход относительно трактовки понятия внутреннего аудита позволит реализовать в корпорации единую методику оценки, в том числе применительно к каждой бизнес-единице, где организованы и функционируют данные системы, и повысить в целом эффективность управления холдингом. После того, как мы разобрались с понятием внутреннего аудита в корпорации, можно переходить к рассмотрению методики аудита бизнес-процессов.

Системы внутреннего контроля. Организационные аспекты построения

Ориентация на перспективу, то есть на анализ бизнес-процессов и выявление рисков Анализ бизнес-процессов в целях построения системы контроля Ориентация на ретроспективу, то есть на уже произошедшие события и их последствия В общем случае работа контрольно-ревизионных служб фокусируется на вопросах проверки сохранности товарно-материальных ценностей, эффективности использования ресурсов, выполнения распоряжений вышестоящих органов, а также на расследовании случаев мошенничества.

Задачей службы внутреннего контроля может быть построение системы внутреннего контроля организации точнее, активное содействие менеджменту в построении системы , а задачей внутреннего аудита — проведение оценки надежности и эффективности этой системы. Внутренний аудит призван выполнять более широкие задачи по оценке процедур внутреннего контроля, процессов управления рисками, корпоративного управления.

Контроль за принятием мер по устранению выявленных СВК нарушений . .. 23 Служба внутреннего контроля (далее по тексту - СВК) является . отчетности, а также организованных бизнес-процессов, деятельности.

Нижний Новгород Поделиться в соц. Результаты данной работы могут быть полезны широкому кругу лиц: Современные тенденции в деятельности компании связаны с повышением роли и значимости внутреннего контроля для достижения целей компании. Руководители крупных компаний начинают понимать, что успех в бизнесе возможен только при наличии четко выстроенной и эффективной системы внутреннего контроля. Внутренний аудит ставит перед собой цель — оценить эффективность системы внутреннего контроля компании, но следует отметить, что реализация данной цели является очень трудоемким и ресурсозатратным процессом.

Поэтому часто аудиторы оценивают СВК отдельных бизнес-процессов либо компаний. При проведении аудита системы внутреннего контроля осуществляется комплексная оценка всех элементов, составляющих данную систему: В соответствии с моделью, обновленной в г. Что касается методики проведения аудита СВК, то в настоящее время не существует единой методики проведения данного вида аудита. Это неудивительно, так как внутренний аудит, в первую очередь, направлен на совершенствование деятельности компании.

То есть компания имеет возможность создать собственную методику аудита, которая будет наиболее полно соответствовать специфике деятельности компании. С другой стороны, не стоит полагать, что не существует некой базы, на которой строятся методики компаний.

ТОЧКИ контроля в бизнесе. Как контролировать процессы в компании?

Узнай, как дерьмо в голове мешает людям эффективнее зарабатывать, и что ты можешь сделать, чтобы избавиться от него полностью. Нажми здесь чтобы прочитать!